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时间：2022/07/07 10:02:25 编辑：

营改增需突破“最后一公里”财税改革迎来落地年

如果说2015年是财税改革的关键年，而已经到来的2016年，将是财税改革的落地年。

2015年年底，财政部部长楼继伟在全国财政工作会议上表示，2016年是推进结构性改革的攻坚之年。要加大财税、金融、国企、社保等重点领域和关键环节改革力度，推出一批具有重大牵引作用的改革举措，首先要加快财税体制改革。

早在2014年6月底出台的财税改革顶层设计方案《深化财税体制改革总体方案》抓住了预算管理改革、税制改革、理顺中央地方事权与财力划分关系三大改革任务，而且方案给出了时间表，要求重点工作和任务在2016年基本完成，到2020年各项改革基本到位，现代财政制度基本建立。

税收是撬动经济的杠杆，可以四两拨千斤；税改涉及每个居民，关系百姓福祉。2016年，税改将怎样撬动微观经济中的企业和3.再次就是拉力机的传动系统个人，释放出内生动力？

财税改革迎来落地年

目前为止本轮“营改增”减税力度不及2009年增值税转型改革，应加快完成营改增改革“最后一公里”，预计剩余四个行业的营改增将在2016年上半年全面完成。

目前，中国经济正经历着前所未有的改革阵痛期，亟须一场深入的改革将放缓的经济带进新阶段。

2015年召开的中央经济工作会议提出，要加快财税体制改革。同样是在2015年，楼继伟多次提及：“研究提出个人所得税改革”，传递出了个税改革的新信号。

财税体制不仅涉及到中央与地方各级政府之间的关系，也涉及到公民、法人和其他组织与政府的关系。科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。财税体制实际上就是一个指挥棒，建立全国统一市场，财税体制问题同样至关重要。

早在2014年财税改革全面启动之初，财政部就提出了六大税制改革方向，分别是营业税改增值税、资源税、消费税、房地产税、环境税和个人所得税。

其中，营业税改增值税正在继续推进，截至2015年年末，只剩建筑业和房地产业、金融业、生活服务业没有纳入其中；资源税与消费税的改革也正在进行之中，房地产税和环境保护税则已经开始立法。财政部财科所前所长贾康表示，财税改革作为全面改革的重头戏现在已经表露出了与中央要求的时间表不相匹配的迹象。

按照此前部署，全面完成“营改增”改革本应该在2015年实现，但目前还有金融业、房地产业、建筑业和生活服务业四个领域尚未纳入，决策层的态度也有调整，从要“力争完成”改为“适时推出”。

中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇表示，“营改增”试点余下行业与先前已进行试点的行业不同。房地产企业税收由于行业特点，改征增值税之后，进项税额抵扣时可能不容易取得发票，可能影响试点的进行。金融业“营改增”涉及方案选择问题。金融业务免税与否以及如何征税都有不小争议。

中金公司首席经济学家梁红表示，目前为止本轮“营改增”减税力度不及2009年增值税转型改革，应加快完成营改增改革“最后一公里”，预计剩余四个行业的营改增将在2016年上半年全面完成。

楼继伟表示，2016年的财税改革要将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围，全面推开营改增改革。积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革，加快建立健全个人收入和财产信息系统。完善消费税制度，调整部分品目征税范围、征收环节和税率。全面实施资源税从价计征改革，清理相关收费基金。在部分地区开展水资源费改税试点，加快推进环境保护税立法。积极做好耕地占用税立法工作，完善地方税体系。

具体实施仍有不少难点

财税事务牵涉诸多方面，可谓牵一发而动全身。正是在这个意义上，财税改革经常被视为全面深化改革的突破口。大叶紫堇

财税改革从来就不容易，特别是影响面广的改革更是如此。财税事务牵涉经济、政治和社会诸多方面，可谓牵一发而动全身。正是在这个意义上，财税改革经常被视为全面深化改革的突破口。

财税改革的复杂性和专业性决定了某些具体改革方案的设计并非易事。这些具体方案的设计需要一个过程，设计人员和工程师绝对有必要了解以下几点：甚至不排除需要“试错”，特别是中央与地方财政关系的改革，就更是如此。

税制改革涉及政府、企业和老百姓的关系，说到底是一个利益如何分配的问题，关键是怎么平衡。只有在税制关系理顺之后，政府间财权和事权的分配才能更加顺畅。

财税改革涉及到很多问题，涉及到对G翼蓼属DP增长的追求，地方对自己利益的保护，官员政绩考核，各个地方之间的关系，居民收入结构，城乡协调发展，地域协调发展。如果这些问题不解决，结构调整、发展方式转变，包括资源要素自由流动等问题不可能从根本上解决，也不利于形成全国的统一市场。

全国人大财政经济委员会副主任委员尹中卿认为，财税改革涉及全局，任何地方、部委都做不到，必须整体设计推进。财税改革影响深远，不可能一蹴而就，需要朝着这个方向坚定不移推动下去，改革红利才能释放，国家治理体系和治理能力现代化才有可能实现。

2016年，中央与地方财政关系改革仍然有困难需要克服，最重要的莫过于具体改革方案的设计。方案不能脱离实际，还要与其他改革方案衔接，实属不易。只要破除惯性思维，按照公共产品和公共服务有效提供的原则配置中央和地方事权、财力与事权，现代财政制度所要求的规范化的政府间财政关系就能够确立起来。

个税改革今年或启动

据悉，新一轮个税改革方案的基本思路已经敲定，长期来看将分四步走。

中国个人所得税改革从1980年开始到现在，已经持续了30余年。如今，终于要启动一次大改了。而且，在新一轮财税改革的清单中，它将被安排到房地产税改革之前。

事实上，2015年，个税小步调整也不少，例如高新技术企业股权奖励和转增股本时个税可分期缴纳，试点对购买商业健康保险给予个税优惠。有消息称，个税改革方案巴斯夫公司非常同意和支持在财政部内部已经完成，预计最快2016年上半年上报，下半年会选择部分方案实施。

从2005年开始，几乎每隔三年，《个人所得税法》都会在全国人大常委会会议上审议修改一次，而调整个税起征点是历次修法的主要内容。目前，个税起征点已从每月800元提高至2011年确定的每月3500元。但此后四年，再无动静。

直至2015年5月，国务院批转发改委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》，提出要研究“综合与分类相结合”的个税改革方案，更深层次的改革轮廓才日渐清晰。

据悉，新一轮个税改革方案的基本思路已经敲定，长期来看将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。最终目标是以家庭为纳税单位，按照劳务性收入、财产性收入和偶然所得进行分类征税，在确定合理的起征点后，对家庭赡养老人、子女教育等支出进行税前抵扣。

个税改革原本排在房地产税改革之后。但受限于立法程序和复杂的实际情况，房地产税改革目前进展并不顺利，致使财税黄花马蔺改革的整体步伐并未完全达到预期，个税改革成为眼下最能救场的一个角色。

据了解，2015年12月初，财政部的一次内部会议曾提出，由于立法的问题，房地产税的推动工作可能要延后，因此个税改革很有可能会排在了房地产税改革的前面，并且要加快进度。

此次个税改革的第一步就是合并部分税目。如果以前面所说的“大综合”方案来看，是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等，合并为“综合所得”；其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为“分类所得”。

上海财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群说，个人所得税改革方向一直都很清楚，是建立“综合和分类相结合”的制度，但具体从合并税目到费用扣除，从家庭申报再到税率鸦跖花调整，其实是一环扣一环、连续性的。

朱为群认为，相对于中国的现实来说，调节收入分配、促进社会公平发展是个人所得税的首要功能，因此设计个人所得税制特别是税率的时候，必须将“抽肥补瘦”的功能放在第一位。

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